Podatek od nieruchomości w Polsce

Jeśli posiadasz mieszkanie, dom, działkę lub garaż w Polsce, musisz zapłacić podatek od nieruchomości. Jest to tzw. podatek lokalny – obowiązek jego zapłaty mają wszyscy właściciele nieruchomości. Nieruchomością jest – zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego – grunt, budynek trwale z gruntem związany lub części takich budynków, jeżeli zgodnie z przepisami szczególnymi stanowią one odrębną od gruntu część majątku.

Jeśli posiadasz mieszkanie, dom, działkę lub garaż w Polsce, musisz zapłacić podatek od nieruchomości. Jest to tzw. podatek lokalny – obowiązek jego zapłaty mają wszyscy właściciele nieruchomości. Nieruchomością jest – zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego – grunt, budynek trwale z gruntem związany lub części takich budynków, jeżeli zgodnie z przepisami szczególnymi stanowią one odrębną od gruntu część majątku.

Kwestię podatku od nieruchomości reguluje ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Wysokość stawki podatku od nieruchomości ustalana jest w drodze decyzji rady gminy lub miasta o ustaleniu wysokości stawki podatku od nieruchomości. Jednakże zgodnie z Ustawą o podatkach i opłatach lokalnych stawki te nie mogą być wyższe niż górne limity kwot stałych na dany rok podatkowy.

Stawki maksymalne zmieniają się co roku; brany jest pod uwagę wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych (stopa inflacji). Górne limity stawek ogłasza Minister Finansów w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”.

Poinformujemy Cię, kiedy jesteś winien i jak zapłacić podatek od nieruchomości.

Co podlega opodatkowaniu

• grunty niebędące gruntami rolnymi lub leśnymi,

• budynki lub ich części,

• mieszkania lub lokale biurowe, które są prawnie przydzielone, czyli posiadają księgę wieczystą,

• budynki lub ich części związane z działalnością gospodarczą.

Podatnicy

•      właściciel,

• posiadacz niezależny, czyli taki, który korzysta z gruntu jak właściciel, chociaż nie jest właścicielem,

• stały użytkownik gruntów stanowiących własność publiczną (państwową lub gminną),

• właściciel majątku państwowego na podstawie zawartej umowy lub bez niej.

Kto nie płaci podatku od nieruchomości

Jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej, nie płacisz podatku od nieruchomości za:

• budynki gospodarcze lub ich części, które:

o wykorzystujesz go do celów leśnych lub rybackich,

o znajdują się na gruntach rolnych i są wykorzystywane wyłącznie do prowadzenia działalności rolniczej,

o zajmujesz się specjalną produkcją rolniczą, np. uprawą w szklarniach, prowadzeniem pasieki, hodowlą i hodowlą zwierząt futerkowych,

• grunty i budynki wpisane do rejestru zabytków, jeżeli prowadzi się je i konserwuje zgodnie z ustawą o ochronie zabytków,

• wrzosowiska, użytki zielone, zalesione i suche,

• działki, jeżeli jesteś członkiem rolniczej spółdzielni produkcyjnej i spełniasz co najmniej jeden z poniższych warunków:

o jesteś w wieku emerytalnym,

o grupa niepełnosprawnych II,

o jesteś osobą ze znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności,

o jesteś osobą niezdolną do pracy w gospodarstwie rolnym lub niezdolną do samodzielnej egzystencji,

• położony w ogrodzie rodzinnym:

o ziemio,

o altanki ogrodowe i budynki gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35m2 np. szopa narzędziowa, skład drewna,

o budynki pełniące funkcję infrastruktury ogrodowej.

Gmina, na terenie której posiadasz nieruchomość, może wprowadzić dodatkowe ulgi podatkowe. Sprawdź na jego stronie internetowej, czy możesz zapłacić mniej lub nie zapłacić wcale. Istnieją także świadczenia i zachęty, które regulują odrębne przepisy. Dotyczą one kościołów i związków wyznaniowych prowadzących działalność gospodarczą na terenie specjalnych stref ekonomicznych, działek oraz budynków wchodzących w skład nieruchomości przeznaczonych pod budowę dróg publicznych.

Kiedy powstaje i wygasa obowiązek podatkowy?

Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zdarzenie powodujące wstąpienie na własność nieruchomości lub jej składników (będące następstwem posiadania, posiadania, użytkowania wieczystego lub posiadania zależnego). Jeżeli obowiązek podatkowy związany jest z istnieniem budynku lub jego części, powstaje on z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym zakończono budowę lub w którym rozpoczęło się użytkowanie budynku lub jego części aż do ich ostatecznego wykończenia.

Oznacza to, że obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające obowiązek podatkowy. Zatem, aby powstał obowiązek podatkowy, należy najpierw nabyć nieruchomość lub stać się jej współwłaścicielem lub właścicielem (np. jeśli była to darowizna).

Obowiązek podatkowy wygasa z upływem miesiąca, w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek.

Działania i dokumenty

Podatnicy podatku od nieruchomości składają gminie informacje lub deklaracje w zależności od lokalizacji przedmiotów opodatkowania (tj. gruntów, budynków itp.). Wzory formularzy określa rozporządzenie Ministra Finansów.

Jeżeli nieruchomość lub inwestycja budowlana jest współwłasnością (lub własnością) jednocześnie osoby fizycznej i osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej (w tym spółki) nie posiadającej osobowości prawnej, wówczas osoba ta składa zeznanie na podatek od nieruchomości i płaci podatek od opierać się na istniejących podmiotach prawnych. W takim przypadku osoba fizyczna nie otrzymuje decyzji o wysokości podatku.

Obowiązek składania informacji o inwestycjach związanych z nieruchomościami i budownictwem oraz zeznań na podatek od nieruchomości dotyczy także podatników korzystających ze świadczeń na podstawie ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (zarówno legislacyjnej, jak i wprowadzonej uchwałą rady gminy):

1. osoby fizyczne udzielają informacji o nieruchomościach i inwestycjach budowlanych w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie lub wygaśnięcie zobowiązania podatkowego albo zdarzenia powodującego zmianę wysokości opodatkowania,

2. Osoby prawne i jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, składają zeznanie na podatek od nieruchomości przed dniem 31 stycznia roku podatkowego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu – w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie lub ustanie obowiązku podatkowego albo od chwili wystąpienia zdarzenia powodującego zmianę wysokości opodatkowania.

Informacje o projektach nieruchomościowych i budowlanych oraz zeznaniach na podatek od nieruchomości można składać online.

Informacje i oświadczenia oraz załączniki do oświadczeń i informacji należy składać na istniejących formularzach, których wzory określa decyzja rady gminy. Można je składać drogą elektroniczną.

Oznacza to, że podatnicy podatku od nieruchomości mają obowiązek przekazywania informacji o nieruchomościach. W terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie lub ustanie obowiązku podatkowego osoby fizyczne są obowiązane przekazać informację o nieruchomościach i przedsięwzięciach budowlanych (IN-1). Osoby prawne składają zeznania na podatek od nieruchomości. Stosowne deklaracje i informacje przekazywane są właściwemu organowi podatkowemu.

Co musisz przygotować, aby zapłacić podatek od nieruchomości

Przygotuj formularz IN-1 Informacje o nieruchomościach i projektach budowlanych.

Wraz z Formularzem IN-1 przygotuj następujące załączniki:

• ZIN-1, w którym podawane są dane o przedmiotach podlegających opodatkowaniu, które podlegają opodatkowaniu.

• ZIN-2, w którym podawane są dane o przedmiotach zwolnionych od podatku.

• ZIN-3, w którym podajesz informacje o innych współwłaścicielach, jeśli składasz jeden wspólny formularz IN-1, na przykład gdy składasz ten formularz ze swoim współmałżonkiem.

Formularze można odebrać w urzędzie gminy lub pobrać ze strony internetowej.

Co musisz dalej zrobić?

1. Wypełniony Formularz IN-1 Informacja o Nieruchomościach i Projektach Budowlanych wraz z odpowiednimi załącznikami. Szczegóły znajdziesz w dziale „Co musisz przygotować”.

2. Wyślij do gminy. Szczegóły znajdziesz w zakładce „Gdzie złożyć dokumenty”.

3. Poczekaj na decyzję w sprawie wysokości podatku. Szczegóły znajdziesz w dziale „Jak długo będziesz czekać”

4. Zapłać podatek. Szczegóły znajdziesz w zakładkach: „Ile zapłacić za nieruchomość”, „Kiedy i gdzie zapłacić”.

Jeżeli posiadasz działki w różnych gminach, w każdej gminie złóż odrębną informację IN-1. Jeżeli działka lub Twój dom i działki znajdują się w tej samej gminie, sporządź jeden formularz. Jeżeli jesteś współwłaścicielem nieruchomości, możesz złożyć wniosek samodzielnie lub wspólnie z innymi współwłaścicielami.

Kiedy złożyć dokumenty

Do 14 dni od dnia, w którym:

• kupujesz nieruchomość,

• zaczynasz z niego korzystać jako właściciel,

• zyskujesz prawo do użytkowania wieczystego,

• zmienia się wysokość podatku, ponieważ np. sprzedajesz część gruntu.

Jeśli ukończysz dom, rozbudujesz go (np. dodasz piętro) lub wykorzystasz go przed ukończeniem, zapłacisz podatek w przyszłym roku. Prześlij formularz informacji o nieruchomości do 15 stycznia następnego roku.

Jeśli w kolejnych latach podatkowych nadal jesteś właścicielem tego samego domu, mieszkania lub gruntu, nie składasz informacji.

Gdzie złożyć dokumenty

Do urzędu gminy, w której znajduje się Twój dom, mieszkanie lub działka. Zwykle można to zrobić na trzy sposoby:

• zanieść dokumenty do gminy,

• wysłać pocztą,

• wysłać przez Internet, np. poprzez ePUAP.

Prześlij informacje IN-1, nawet jeśli jesteś zwolniony z podatku.

Ile zapłacić za nieruchomość

Wysokość podatku zależy od:

• powierzchnia działek oraz budynków lub ich części,

• stawka podatku obowiązująca w gminie.

Gmina ustala stawki

Ile zapłacić za nieruchomość

Wysokość podatku zależy od:

• powierzchnia działek oraz budynków lub ich części,

• stawka podatku obowiązująca w gminie.

Gmina ustala stawki podatku, które nie mogą być wyższe niż stawki maksymalne (przewidziane przez prawo).

Sprawdź podatki lokalne oraz informacje w urzędzie gminy lub na jej stronie internetowej.

Nie obliczaj samodzielnie swoich podatków. Co roku gmina przesyła Ci decyzję o wysokości podatku.

Jeśli roczny podatek będzie niższy niż 9,80 zł, nie otrzymasz decyzji i nie zapłacisz podatku w ogóle.

Jak obliczyć podatek od nieruchomości?

Całkowita kwota podatku od nieruchomości będzie zależała od kilku czynników, m.in. od tego, czy z nieruchomością na stałe związany jest budynek oraz czy budynek był przeznaczony częściowo czy w całości na cele komercyjne. Najprostsza sytuacja ma miejsce, gdy ktoś jest jedynie właścicielem gruntu – wystarczy, że pomnoży stawkę (ogłoszoną przez gminę lub miasto) przez liczbę metrów kwadratowych.

Sytuacja komplikuje się jednak, gdy ktoś jest właścicielem prywatnego domu. Należy obliczyć kwotę odpowiedzialności za sam grunt i osobno za sam budynek. Następnie należy dodać obie kwoty. Jeszcze trudniej jest, jeśli część budynku przeznaczona jest na cele komercyjne – w takiej sytuacji tak naprawdę trzeba zastosować trzy różne stawki dla każdej powierzchni.

Warto jednak pamiętać, że w przypadku osób fizycznych wysokość podatku w dalszym ciągu obliczana jest przez gminę, która zobowiązana jest do przekazania właścicielowi nieruchomości stosownej decyzji.

Do kiedy trzeba płacić podatek?

Osoby fizyczne płacą podatek w czterech ratach. Termin zapłaty pierwszej części podatku upływa 15 marca, drugiej 15 maja, trzeciej 15 września, czwartej i ostatniej 15 listopada. Warto pamiętać, że jeśli kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek należy zapłacić w całości do 15 marca danego roku. Pozostali podatnicy, w tym osoby prawne, płacą podatek w miesięcznych ratach proporcjonalnych do okresu obowiązku podatkowego. Termin płatności podatku w tym przypadku upływa 15 dnia miesiąca. Podatek za styczeń należy uregulować do 31 stycznia.

W przypadku osób fizycznych podkreślamy, że wysokość zobowiązania podatkowego ustala organ podatkowy (burmistrz miasta) właściwy ze względu na położenie nieruchomości. Z kolei pozostali podatnicy sami ustalają wysokość podatku na podstawie przepisów.

Jeżeli podatnik otrzymał decyzję po upływie terminu płatności raty, jest zobowiązany do zapłaty raty w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji w sprawie ustalenia wysokości podatku.

Kiedy i gdzie zapłacić

do 15 marca,

do 15 maja,

do 15 września,

do 15 listopada.

Jeżeli podatek za dany rok jest niższy niż 100 zł, wpłać całą kwotę do terminu wymagalności pierwszej raty.

Jeżeli decyzję otrzymasz po terminie wniesienia opłaty, opłatę wnieś w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji. Gmina nie może skrócić tego czasu.

Podatek możesz zapłacić:

• w kasie gminy,

• przelew na konto gminy,

• osoba wyznaczona przez gminę (kolekcjoner).

Jak długo będziesz czekać

Decyzję o wysokości podatku przekaże Ci gmina. Do czasu otrzymania decyzji nie płacisz podatku.

Jeżeli jesteś współwłaścicielem nieruchomości

Gmina podejmuje jedną decyzję w sprawie wysokości podatku. Decyzja dotyczy Was wszystkich – otrzymuje ją każdy współwłaściciel(e). Nie ma znaczenia, kto płaci podatek – jego zapłata jest wspólnym obowiązkiem podatkowym. Można zatem uzgodnić, że całą kwotę zapłaci jedna osoba, a potem będziecie mogli płacić sobie nawzajem. Możesz także od razu podzielić podatek i zapłacić każdy podatek osobno. Ważne jest, aby zapłacić cały należny podatek.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (2023, par. 70).

Stawki podatku od nieruchomości w Polsce w 2024 r. znajdziesz tutaj: https://okeask.com/category/informacja/1702625860-stuvki-podutku-od-nierutschomoshtsi-v-polstse-v-2024-roku